Deklaration – Avdrag som du Faktiskt kan använda 2023

Advokat- och rättegångskostnader

 Om det är en nödvändig kostnad för att bibehålla en inkomst, till exempel tvist om uppsägning, lönefordran eller avgångsvederlag. Tvisten ska vara berättigad och kostnaden ska kunna styrkas.

Agent- och managerkostnader

 Till exempel idrottare, musiker, artister, modeller och skådespelare kan i vissa fall ha rätt till avdrag för agent- och managerkostnader i samband med avtalsskrivning i fall de under året har flera korta uppdrag som inte är av anställningskaraktär.

Allmänna avdrag

 Här är ett hopplock av avdrag som du kan få göra förutsatt att du varit bosatt i Sverige. Du får dessutom bara göra avdrag för det år då du betalat avgiften.

• Utländska obligatoriska socialförsäkringsavgifter – om den avgiftsgrundande intäkten beskattas i Sverige.
• Om du saknar pensionsrätt i ditt anställningsavtal men pensionssparar själv i en pensionsförsäkring eller på ett pensionssparkonto kan du få göra avdrag för ditt pensionssparande.
• Om du har en bindande förpliktelse att betala ut underhållsbidrag till en före detta maka eller make kan du få göra avdrag för det. Men du får inte göra avdrag för underhållsbidrag för barn. Mottagaren ska redovisa beloppet i sin deklaration.
• Har du en nystartad aktiv näringsverksamhet med ett underskott på högst 100 000 kronor kan du få göra avdrag för det. Det gäller de fem första åren.
• Du får också göra avdrag för aktiv konstnärlig, litterär och därmed jämförlig näringsverksamhet.

Arbetskläder

 Om du haft utgifter för skyddskläder och skyddsutrustning för ditt jobb får du dra av på skatten för det.

Arbetslösas kostnader

 Har du varit arbetslös och antingen fått arbetslöshetsersättning från a-kassa, aktivitetsstöd eller utvecklingsersättning? Då får du göra avdrag för resor till och från Arbetsförmedlingen och Försäkringskassan men också resor i samband med att du sökt nytt jobb. Du får också dra av för trafikavgifter för internet och telefon, utgifter för porto, betygskopior och dylikt i samband med att du sökt jobb. Detta gäller endast den del av de sammanlagda kostnaderna under året som överstiger 5 000 kronor.

Arbetsredskap – dator och surfplatta

 Om din arbetsgivare inte tillhandahåller dig en dator och du själv har köpt en för att den är nödvändig för ditt arbete så får du dra av kostnaden. Du kan även dra av för en andel av datorutrustning som kan hänföras till tjänsten, för speciella program som köpts enbart till jobbet och annan eventuell merkostnad.

Om datorns totala inköpskostnad 2022 överstiger 24 150 så får du avdrag för en årlig värdeminskning utifrån beräknad livslängd. Om beräknad livslängd är fem år får du avdrag med 20 procent av kostnaden per år.

Arbetsredskap – instrument, maskiner, med mera

 Du får göra avdrag för inköp av maskiner, instrument och verktyg som är nödvändiga i tjänsten. Direktavdrag om arbetsredskapets kostnad inte överstiger 24 150 kronor inkomståret 2022.

Arbetsrum

 Om du behöver ett särskilt arbetsrum eller lokal för ditt jobb så får du dra av det på skatten – förutsatt att arbetsgivaren inte tillhandahåller ett. Du får även dra av utlägg för el, uppvärmning och städning. Rummet får inte ingå i bostadsutrymmet.

Bil i tjänsten

 Om du kan styrka dina resor i tjänsten med till exempel en körjournal så får du dra av på skatten. Du får 18,50 kronor per mil för resor med egen bil. Om du kör förmånsbil får du avdrag på 6,50 kronor per mil för diesel och 9,50 kronor per mil för annat drivmedel, inklusive laddhybrider.

Bil till och från arbetet

 Har du minst fem kilometer från ditt boende till din arbetsplats? Om du tjänar minst två timmar per arbetsdag på att ta bilen i stället för att åka kommunalt så får du göra avdrag. Du får också göra avdrag om du använt bilen i tjänsten minst 160 dagar under året och kört minst 300 mil i tjänsten.

Borgensbetalning

 Är du borgensman som personligen är betalningsansvarig för ett lån får du göra avdrag för betald ränta.

Båt till och från arbetet

 Om du tjänar minst två timmar per arbetsdag på att ta egen båt i stället för att åka med kommunala transportmedel får du göra avdrag för drivmedel och båtplats. Du får göra reseavdrag för den delen av dina utgifter som överstiger 11 000 kronor.

Bärplockning

 Du får plocka bär och sälja bären vidare för upp till 12 500 kronor skattefritt, förutsatt att bären växer vilt och är egenhändigt plockade. Detta gäller inte om man anställts för att plocka bär. Du får dra av på utgifterna som överstiger det skattefria beloppet.

Cykel till och från arbetet

 Om du använt din cykel till och från jobbet får du dra av 350 kronor på skatten – en ökning med 100 kronor sedan i fjol. Det oavsett hur mycket du cyklat. Du får göra reseavdrag för den delen av dina utgifter som överstiger 11 000 kronor.

Dubbel bosättning

 Du får dra av ökade levnadskostnader för dubbel bosättning om du på grund av ditt jobb har blivit tvungen att flytta till en ny bostadsort och behållit din bostad på den tidigare bostadsorten antingen för dig själv, din respektive eller annan familj. Det krävs att du övernattar på arbetsorten och att avståndet mellan bostadsorten och arbetsorten är längre än 50 kilometer.

Du får dra av på den faktiska utgiften för ditt boende på den nya orten och om familjebostaden har flyttats till arbetsorten får du i stället göra avdrag för bostaden på den gamla bostadsorten.

Du får också göra avdrag för måltider och småutgifter den första månaden med schablonbeloppet 72 kronor.

Egenavgifter inklusive allmän löneavgift och särskild löneskattning på vissa förvärvsinkomster

 Om du måste betala dina sociala avgifter för vissa inkomster får du dra av på skatten för det. Det gäller till exempel om du uppfinner något, tjänar pengar på att du skrivit en bok, får forskarstipendium genom EU eller tjänar pengar på en hobby. Du får då göra olika schablonavdrag för egenavgifter.

Facklitteratur och tidskrifter

 Om du behöver köpa in speciallitteratur för att upprätthålla ditt jobb så får du göra avdrag för det. Du måste kunna motivera varför respektive bok är nödvändig och hur den har använts.

Felräkningspengar

 Om du fått betala din arbetsgivare på grund av till exempel svinn, felräkning eller stöld kan du få avdrag. Förlusten ska vara dokumenterad med intyg eller anteckningar. Det får inte vara för pengar eller föremål som du som anställd själv förskingrat.

Flyttningskostnader

 Måste du flytta på grund av ditt jobb för att undvika uppsägning? Då får du dra av för den faktiska kostnaden för emballering, packning, transport, uppackning av familjens bohag och familjens transport. Detta gäller inte om du sökt en ny tjänst eller bytt arbetsgivare.

Funktionsnedsättning, resor till arbetet

 Om du på grund av hög ålder, sjukdom eller funktionsnedsättning tvingas använda egen bil för resor mellan bostaden och arbetsplatsen kan du få avdrag för bilutgifter oavsett avstånd och tidsvinst. Du får göra avdrag med dubbla schablonavdraget, 37 kronor per mil. Du måste styrka avdraget med ett läkarintyg.

Försäkringar med mera

 Du får dra av på avgiften till tjänstepensionskassan för egen eller efterlevandes pension. Det gäller även premier för sjuk- och olycksfallsförsäkring i samband med tjänsten om försäkringen tecknats före 1 januari 1988.

Försäljning av bostad

 Du får göra avdrag på försäljningsutgifter som till exempel styling, annonsering och mäklararvoden. 22 procent av vinsten ska beskattas med 30 procent. Har du sålt med förlust får du göra avdrag med 50 procent av förlusten. Du får skattereduktion med 30 procent av det avdragsgilla beloppet.

Grundavdrag

 För att få helt grundavdrag krävs det att du har bott i Sverige under hela året (inkomståret). I annat fall får du ett reducerat grundavdrag med en tolftedel av 0,293 prisbasbelopp för varje månad som du har bott i Sverige. Storleken på grundavdraget är beroende av hur hög inkomst du har. Avdraget sker automatiskt.

Gåva

 Från och med i år kan du få skattereduktion med 25 procent av gåvobeloppet, upp till 3 000 kronor, för gåvor som du har gett till gåvomottagare som i förväg godkänts av Skatteverket. Gåvan måste vara pengar, avsedda att främja en social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning.

Hemresa

 Du får göra avdrag för en hemresa i veckan om avståndet mellan hemorten och arbetsorten är mer än 50 kilometer och om du har övernattat på arbetsorten.

Hjälpmedel

 Enligt praxis är glasögon, kontaktlinser och hörapparat i grunden privata kostnader. Men du kan få avdrag för synvård i undantagsfall om det finns speciella krav i jobbet.

Hobby

 Om du har inkomster av hobby kan du få göra avdrag för utgifter och underskott som du haft i din hobbyverksamhet. Det kan exempelvis vara hemslöjd, biodling, trädgårdsodling, djuruppfödning, jakt, fiske, hästtransport eller någon kulturell verksamhet. Hobbyn är något som du själv utövar på din fritid och inte din huvudsakliga försörjning. Om det innebär att du utför arbete på uppdrag av någon annan så är det inte en hobby.

Hund i tjänsten

 Om du har hund i tjänsten och har avtalat med din arbetsgivare att den ska bo hemma hos dig får du göra avdrag för dina kostnader. Du får då göra ett avdrag med ett schablonbelopp på 1 932 kronor för 2022.

Idrottsutövare

 Om du är idrottsutövare och får inkomster från idrottsverksamhet kan du göra avdrag för utgifter i samband med det. Till Idrottsutövare räknas aktiva idrottare, tränare, instruktörer, materialförvaltare, lagledare, domare, linjemän och tävlingsfunktionärer. Verksamhet ska anordnas av en organisation som är ansluten till Sveriges Riksidrottsförbund.

Installation av grön teknik

 Om du har installerat grön teknik kan du få skattereduktion för kostnaden för arbete och material.

Den skattereduktion som du har fått godkänd under 2022 finns förifylld på din deklaration. Om du kan ta del av avdraget och hur mycket beror på hur mycket skatt du har betalat in under året och vilka andra avdrag du har gjort.

Räcker inte din inbetalda skatt kan du bli återbetalningsskyldig. Ett alternativ kan då vara att omfördela mellan dig och din partner.

Skattereduktionen för grön teknik är högst 50 000 kr per person och år och gäller bland annat installation av nätanslutet solcellssystem, där skattereduktion ges för 15 procent av kostnaden för arbete och material. För installation av system för lagring av egenproducerad elenergi eller för laddningspunkt till elfordon är skattereduktionen 50 procent.

Internet

 Du som har avdragsrätt för dator i bostaden kan under vissa förutsättningar få avdrag för kostnader för internetuppkoppling, om den är nödvändig för att du ska kunna utföra ditt arbete. Du får dock bara dra av på upp emot 50 procent av kostnaden.

Kapitalförlust

 Du får dra av olika förlustaffärer som du gjort i samband med försäljning av aktier och andra marknadsnoterade värdepapper, bostadsrätt, privatbostadsfastighet eller andra privata tillgångar som inte har använts för personligt bruk, till exempel ädelmetaller, ädelstenar och bankfackskonst.

Kapitalförsäkring

 Samma regler som försäkringar.

Kontaktlinser

 Samma regler som hjälpmedel.

Kottplockning

 Samma regler som bärplockning.

Kursförlust

 Du kan göra avdrag om du gått med förlust när du sålt till exempel utländsk valuta eller vid amortering av lån i utländsk valuta.

Livränta

 Om du har blivit dömd till att betala skadeståndslivränta får du göra avdrag för den kostnaden.

Mobiltelefon

 Om du är anställd och använder din privata mobiltelefon för jobbsamtal får du göra avdrag för det. Du måste kunna visa upp dina merkostnader för samtalen. Abonnemangsavgiften får du stå för själv.

Moped till och från arbetet

 Om du använder din moped för resor mellan din bostad och ditt jobb får du dra av utgifter för mopeden. Du kan få 4,50 kronor per mil. Du får göra reseavdrag för den delen av dina utgifter som överstiger 11 000 kronor.

Mopedbil till och från arbetet

 Har du minst fem kilometer mellan arbete och bostad? Då kan du få göra avdrag med 9 kronor per mil med din mopedbil. Du måste dock vinna två timmar på att ta mopedbilen istället för kollektivtrafiken. Du får göra reseavdrag för den delen av dina utgifter som överstiger 11 000 kronor.

Motorcykel till och från arbetet

 Samma regler som mopedbil.

Musikinstrument

 Samma regler som instrument.

Musikskivor

 Om du behöver skivor för att du är musiker eller discjockey så kan du få göra avdrag för kostnader.

Parkeringsavgift

 Du kan få avdrag för parkeringsavgift om du tagit bilen till jobbet men bara om du även använt bilen i viss omfattning i tjänsten. Har du använt bilen i tjänsten minst 60 dagar under året och kört minst 300 mil i tjänsten? Då får du dra av avgiften de dagar som du använt bilen på jobbet. Men kommer du upp i att du använt bilen minst 160 dagar under året och kört minst 300 mil i tjänsten får du dra av parkeringsavgiften alla dagar du kört till och från jobbet.

Pensionssparande

 Saknar du pensionsrätt via din anställning och har själv pensionssparat i en pensionsförsäkring eller på ett pensionssparkonto får du göra avdrag för försäkringspremierna respektive inbetalningarna på kontot upp till ett visst belopp.

Du får göra avdrag för pensionssparande med högst 35 procent av inkomsten och avdraget kan uppgå till högst 483 000 kronor inkomståret 2022.

Psykoanalys/psykoterapi

 Om du själv är en anställd psykiatriker, psykolog, socionom eller annan person med omvårdnadsyrke som vidareutbildar dig till legitimerad psykoterapeut kan du få avdrag för utgifter för egen psykoterapi, som är obligatoriskt i utbildningen.

Representation

 Du får endast göra avdrag för dricka och fika som inte kan uppfattas som en måltid och som är av ett mindre värde, max 60 kronor plus moms. Det kan exempelvis vara alkoholfri dryck, kaffe, te, kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås. För teaterbiljett eller greenfee/greenavgift gäller 180 kronor plus moms.

Ska du momsbeskattas får du göra avdrag för moms på kostnader för måltider och liknande förtäring men max 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Om kostnaden endast gäller mat får du endast dra av 36 kronor per person.

Reseavdrag för resor till och från arbetet

 Om du har ett avstånd på minst två kilometer till jobbet från hemadressen får du göra avdrag för utgifter som du haft för kollektivtrafiken. Du får bara dra av den delen av utgifterna som överstiger 11 000 kronor. Om du har färdtjänst kan du få avdrag oberoende av avståndet mellan din bostad och arbetsplats. Avdragsbegränsningen på 11 000 kronor gäller även färdtjänstresor.

Rut- och rotavdrag

 Har du haft rot- eller rutavdrag under året har du fått en preliminär skattereduktion för det när du köpte tjänsten och bara betalade en del av fakturan. Skattereduktionen är förifylld i din deklaration. Sedan 2018 kan du även få rutavdrag för reparation och underhåll av vitvaror i din bostad.

Rot- och rutavdraget räknas ihop och kan högst vara 75 000 kronor per person och år. Rotavdraget får dock högst vara 50 000 kronor per år.

Ränteavdrag

 Du kan få göra avdrag på ränta på skulder som du betalat under året. Det gäller inte CSN-lån.

Räntekompensation

 Om du har lån hos en bank som du sagt upp i förtid och måste betala räntekompensation kan du få dra av den utgiften som en vanlig ränteutgift.

Serviceavgifter

 Om du i jobbet betalat en separat avgift till servicebolag som hjälpt dig med till exempel annonsering, information eller utbildning finns det möjlighet till avdrag.

Sjukvård

 Du kan dra av sjukvårdskostnader i undantagsfall om det finns speciella krav i tjänsten, exempelvis en läkarundersökning för att kunna behålla flygcertifikat.

Studier

 Om du gått en utbildning för att kunna behålla ditt nuvarande arbete kan du göra avdrag för studiematerial, kurskostnader, resor och ökade levnadskostnader.

Tandvård

 I undantagsfall kan du få dra av tandvårdskostnader om det finns speciella krav i din tjänst.

Taxi till och från arbetet

 Har du varken tillgång till bil eller allmänna transportmedel får du göra avdrag för dina taxikostnader. Du kan också få göra det här avdraget trots att det finns buss eller tåg tillgängligt om det finns en överfallsrisk eller om du i jobbet måste ta dig till en plats akut. Du får göra reseavdrag för den delen av dina utgifter som överstiger 11 000 kronor.

Telefon, porto, med mera

 Om du har gjort utlägg för telefon och porto i jobbet får du göra avdrag. Du måste dock styrka utläggen med kvitto eller telefonräkning.

Tillfälliga anställningar och uppdrag på annan ort i högst en månad

 Om du arbetar tillfälligt på en annan ort i max en månad, sover över på arbetsorten och avståndet till hemorten är längre än 50 kilometer får du göra avdrag för ökade levnadskostnader på samma sätt som vid en tjänsteresa – förutsatt att din arbetsgivare inte betalat ut skattefritt traktamente eller reseersättning. Det måste vara tydligt att det bara gäller i upp till en månad.

I Sverige är schablonbeloppet för traktamente för inkomstår 2022 240 kronor för en heldag.

Tillfälligt arbete

 Om du arbetar tillfälligt på en annan ort, sover över på arbetsorten och avståndet till hemorten är längre än 50 kilometer får du göra avdrag för måltider och småutgifter under första månaden med schablonbeloppet 120 kronor per dag. Du får också dra av den faktiska boendekostnaden. För boendekostnaden gäller inte tidsbegränsningen på en månad. Ett tillfälligt arbete är exempelvis ett kortvarigt arbete som pågår under högst två år.

Tomträttsavgäld

 Har din tomt upplåtits under en viss tid med tomträtt av kommunen får du dra av tomträttsavgälden på samma sätt som för en ränteavgift.

Traktamente

 Reser du i tjänsten mer än 50 kilometer från din ordinarie bostadsort och måste övernatta? Om du då inte får ut traktamente av din arbetsgivare kan du få göra avdrag. Du får ett schablonbelopp för måltider och småutgifter på 240 kronor för en hel dag. Men om du får skattefritt traktamente på 240 kronor per dag får du inte göra något avdrag. Du kan också få skattefri ersättning för den faktiska utgiften för övernattningen.

Trängselskatt

 Du kan få göra avdrag för utgifter för trängselskatt vid tjänsteresa med egen bil. Om du har rätt att göra avdrag för resor till och från arbetet med egen bil får du också dra av utgifter för trängselskatt.

Utbildning – studieresor, kongresser och konferenser

 Om du gjort en resa som varit till påtaglig nytta för tjänsten kan du göra avdrag för resekostnaden, hotell, ökade levnadskostnaden och själva kurskostnaden. Det är alltså inget krav att det ska vara nödvändigt för att utföra ditt arbete.

Uthyrning av privatbostad

 Om du har hyrt ut din bostad kan du få göra ett schablonavdrag på 40 000 kronor plus den del av föreningsavgiften eller hyran som avser bostaden. Är bostaden ett småhus får du göra schablonavdraget plus avdrag för 20 procent av hyresintäkten. Överskott av uthyrningen beskattas som inkomst av kapital med 30 procent skatt.

Utländsk skatt

 Om du har en inkomst eller fastighet som både beskattas i utlandet och i Sverige kan du får göra avdrag för den betalda utländska skatten. Du måste kunna redovisa att du betalt skatt två gånger.

Valkampanj

 Om du ställer upp i ett val där du har ett arvoderat uppdrag, till exempel till riksdagen eller Europaparlamentet, och har utgifter för din valkampanj kan du få göra avdrag. Du ska redan vara invald och kandidera för fortsatt uppdrag. Om du fått kampanjbidrag får du göra avdrag för dina utgifter för kampanjen. Det gäller även första gången du kandiderar.

Vård

 Du kan få göra avdrag för kostnader för vård i familjehem, vård av barn, ungdomar eller vuxna, jourhem/stödhem, kontrollerad familjevård, kontaktpersoner eller övervakare. Avdraget är normalt motsvarande kostnadsersättning från Sveriges kommuner och landsting, SKL. Du gör avdraget vid punkt 2.4: ”Övriga utgifter”. Fyll i totalbeloppet och Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 5 000 kronor.

Återbetald lön

 Om du fått ut rätt lön men ändå får återbetalningskrav av arbetsgivaren kan du göra avdrag. Dock ej på grund av förskingring eller bortslarvade inventarier.

Ökade levnadskostnader

 Under vissa förutsättningar kan du få avdrag för ökade levnadskostnader – bland annat utgifter för måltider, logi och småutgifter – vid tjänsteresor, tillfälligt arbete och dubbel bosättning.

Övriga utgifter

 Om du har lagt ut pengar för saker i arbetet kan du dra av för den del av utgifterna som överstiger 5 000 kronor, exempelvis arbetsrum, facklitteratur, representation, skyddsutrustning, telefon och vård.